本报（chinatimes.net.cn）记者帅可聪 陈锋 北京报道

连续三年财务造假，虚增利润共计约2亿元，荣联科技（002642.SZ）收到监管罚单。

据荣联科技披露，北京证监局拟对荣联科技给予警告、罚款50万元，对时任董事长王东辉、时任总经理张彤、时任财务总监鞠海涛给予警告，对三人分别罚款25万元，共计125万元。此外，北京证监局拟对王东辉、张彤、鞠海涛三人采取5年证券市场禁入措施。

不过，其处罚力度很快引发一些投资者质疑：是否“罚酒三杯”？北京时择律师事务所臧小丽律师向《华夏时报》记者表示，荣联科技的财务造假行为发生在2019年新《证券法》实施之前，监管部门只能依据2005年《证券法》进行处罚，顶格罚款最高才60万元。因此，本次拟罚款金额虽然不高，但也是合法的。

连续三年财务造假

12月5日，在立案调查10个多月后，荣联科技收到北京证监局出具的《行政处罚及市场禁入事先告知书》。

据公司6日晚间公告，北京证监局查明，荣联科技涉嫌违法的事实主要为：2016年至2018年，荣联科技部分已确认收入的订单中包含的发出商品未及时结转成本，部分已发出并实际使用的属于库存商品的维修备件未及时结转成本，导致荣联科技连续三年年度报告存在虚假记载。

2016年至2018年，荣联科技通过虚减成本的方式，分别虚增利润4626万元、5688万元、9725万元，三年累计虚增利润约2亿元。

“这是典型的财务造假行为，造假手法是少计成本、多算利润。”臧小丽律师接受《华夏时报》记者采访时指出，从涉案金额、虚增净利润的占比来看，其实荣联科技的违规情节还是比较严重的。

据悉，早在2021年4月28日，荣联科技曾发布有关会计差错更正及追溯调整的公告，采用追溯重述法更正了2016—2018年的会计差错，调整金额占调整后净利润的比例分别为23.9%、21.93%和6.66%。

根据当事人违法行为的事实，性质、情节与社会危害程度，依据2005年《证券法》第一百九十三条第一款的规定，北京证监局拟作出前述处罚。

依照相关规定，不服处罚的当事人享有陈述、申辩、要求听证的权利。12月7日，荣联科技证券部工作人员向《华夏时报》记者表示，既然有这个程序的话，公司也不会排除在外，会积极争取。

处罚力度遭质疑

连续三年虚增利润共计多达2亿元，对公司和三名责任人的罚款总额仅125万元，其处罚力度引发不少投资者质疑。

“造假成本太低，这事谁不干呢？”一位投资者在股票论坛如此表示。另一位投资者更是直言：A股持续低迷，违法成本太低是一大原因。

对此，臧小丽律师表示，荣联科技的财务造假行为发生在2019年新《证券法》实施之前，因此监管部门只能依据2005年《证券法》进行处罚。2005年《证券法》规定，上市公司实施财务造假，如果没有欺诈发行，顶格罚款最高才60万元。因此，本次监管部门对荣联科技的拟罚款金额虽然不高，但也是合法的。

“正因为大家普遍感觉资本市场存在违法成本太低的问题，相关法律才作出调整。”臧小丽律师指出，按照2019年新《证券法》第197条规定，上市公司披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，监管机关有权作出一百万元以上一千万元以下的罚款。可见，行政罚款的数额有所提升。

臧小丽律师同时表示，行政处罚以外，法律还支持受损投资者进行索赔。荣联科技投资者只要符合以下条件之一的有望获赔：一、2017年4月20日到2021年4月27日期间买入荣联科技股票，且在2021年4月28日及之后卖出或继续持股；二、2019年7月4日到2023年1月30日期间买入荣联科技，且在2023年1月31日及之后卖出或继续持股的。

对于投资者质疑处罚力度的问题，荣联科技证券部人士则向记者表示，监管机构都是根据相关法律法规来做的决定，要相信法律、相信监管机构。

案发前出让控制权

公开资料显示，荣联科技成立于2001年，是一家数字化服务提供商，公司主要业务包括企业服务（系统集成服务和IT运维服务）、物联网和大数据、生命科学三个部分。2011年，公司在深交所上市。

荣联科技由王东辉创办，他出生于1966年，1983年考入电子科技大学计算机工程专业，1987年在电子部六所读硕士，1993年就任北京瑞宝泰克计算机有限公司总工程师，2001年创立北京荣之联科技股份有限公司（荣联科技曾用名）并担任董事长，2021年5月至今任荣联科技联席董事长。

王东辉及其妻子吴敏原本掌控着荣联科技控制权，但在2021年一季度，也就是本次财务造假案有关会计差错更正公告前，他们已通过转让部分股份、无偿委托表决权的方式，将公司控制权拱手让给了济宁国资背景的山东经达科技产业发展有限公司（下称：山东经达）。

截至2023年三季度末，王东辉、吴敏分别直接持有荣联科技11.26%、1.67%的股份，山东经达直接持股比例为8.1%，三者持股表决权比例共21.03%归山东经达所有。

值得注意的是，依据有关规定，在被处以5年证券市场禁入措施期间，王东辉将不得继续在任何机构从事证券业务或者担任上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。12月6日晚间，炬光科技（688167.SH）发布公告，称王东辉已申请辞去该公司第三届董事会董事、审计委员会委员职务。王东辉目前尚未辞去荣联科技联席董事长等职务。

近两年来，荣联科技正面临较大业绩压力。2022年，公司营业收入约为37.39亿元，同比增长4.36%；归属于上市公司股东的净利润约1220万元，同比下滑78.33%。2023年前三季度，公司营收约16.94亿元，同比下滑29.09%；归属于上市公司股东的净利润为亏损3877万元，同比由盈转亏；经营活动产生的现金流量净额为负8320万元。

截至12月7日收盘，荣联科技股价报8.44元/股，当日跌幅1.75%，最新市值约55.8亿元。

荣联科技证券部工作人员向本报记者表示，公司目前整体经营情况正常，公司会积极、稳妥地处理好有关事项对经营的影响。

责任编辑：麻晓超 主编：夏申茶